IAB Rechner Photovoltaik – Steuerersparnis berechnen

Mit unserem IAB Rechner Photovoltaik berechnen Sie Ihre individuelle Steuerersparnis bei einem gewerblichen PV-Direktinvestment – nicht mit pauschalen Prozentsätzen, sondern auf Basis des exakten Einkommensteuertarifs 2026 nach §32a EStG. Inklusive Solidaritätszuschlag mit Milderungszone, Kirchensteuer und der vollständigen AfA-Kaskade aus IAB, Sonderabschreibung und degressiver AfA.

Geben Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen und die geplante Investitionssumme ein. Der Rechner ermittelt den steuerlich optimalen IAB-Betrag, zeigt die Grenznutzen-Kurve und berechnet den gesamten Liquiditätseffekt im ersten Jahr – aufgeschlüsselt nach PV- und Batteriespeicher-Anteil.

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IAB-Rechner Photovoltaik

Steuerersparnis und Liquiditätseffekt Ihrer gewerblichen PV-Investition nach §7g EStG, Sonderabschreibung und degressiver AfA — individuell berechnet.

Schritt 1

Ihre Steuersituation

Zu versteuerndes Einkommen (zvE)

€

Ihr zvE vor Bildung des IAB (z. B. laut Steuerbescheid oder Schätzung)

Veranlagungsart Bei Splitting wird der §32a-Tarif auf das halbe zvE angewandt

Kirchensteuer Bemessungsgrundlage ist die festgesetzte Einkommensteuer

Anzahl steuerlich getrennter Betriebe Die IAB-Obergrenze von 200.000 € gilt je Betrieb

Schritt 2

Ihre geplante Investition

Geplante Investitionssumme (netto)

€

Netto-Anschaffungskosten der gewerblichen PV+BESS-Investition

PV-Anteil / BESS-Anteil

75 % PV (15 % degr. AfA) 25 % BESS (30 % degr. AfA)

G2M-Standardlot: ca. 75 % PV / 25 % BESS (289,6 kWp + halber Batteriespeicher)

Ihre gesamte Steuerentlastung

—

davon IAB: — · Jahr 1 Sonder-AfA + degressiv: —

Ergebnis 1 — Steuerersparnis durch IAB

Wirkung im Jahr vor der Anschaffung · §7g Abs. 1 EStG

Möglicher IAB

–

50 % der Investition, max. 200.000 € pro Betrieb

Steuer ohne IAB

–

ESt + Soli + KiSt nach §32a / §4 SolZG

Steuer mit IAB

–

nach Abzug des IAB vom zvE

Steuerersparnis

–

Soforteffekt im Jahr der IAB-Bildung

Grenznutzen des IAB

Wie sich die Steuerersparnis mit steigendem IAB-Betrag entwickelt. Der Knick zeigt, ab welchem Punkt ein höherer IAB pro Euro weniger Steuerersparnis bringt, weil Sie in eine niedrigere Tarifstufe fallen.

Ergebnis 2 — Zusätzlicher Liquiditätseffekt im Jahr der Inbetriebnahme

Sonderabschreibung §7g Abs. 5 EStG + degressive AfA §7 Abs. 2 EStG · wirkt zusätzlich zum IAB, ab Inbetriebnahme der Anlage

Sonder-AfA (40 %)

–

auf Bemessungsgrundlage nach IAB

Degressive AfA Jahr 1

–

PV-Anteil · 15 % + BESS-Anteil · 30 %

Steuerwirkung Jahr 1

–

Sonder-AfA + degressive AfA × Grenzsteuersatz

Gesamte Steuerentlastung

–

IAB-Ersparnis + Jahr-1-Wirkung

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Hinweis: Dieser Rechner dient der unverbindlichen Orientierung. Die Berechnung basiert auf §32a EStG (Tarif 2026), §4 SolZG, §7g EStG und §7 Abs. 2 EStG in der Fassung des steuerlichen Investitionssofortprogramms (gültig für Anschaffungen bis 31.12.2027). Nicht berücksichtigt werden individuelle Faktoren wie Kinderfreibeträge, Sonderausgaben, Progressionsvorbehalt oder Verlustvorträge. Die Ergebnisse ersetzen keine individuelle Steuerberatung. Bitte konsultieren Sie Ihren Steuerberater.

Was dieser IAB Rechner Photovoltaik anders macht

Die meisten IAB-Rechner im Netz berechnen die Steuerersparnis mit einem pauschalen Grenzsteuersatz – Sie geben 42 % ein und bekommen eine Multiplikation zurück. Unser IAB Rechner für Photovoltaik arbeitet anders: Er implementiert den vollständigen §32a-Tarif mit allen fünf Progressionszonen, berücksichtigt den Solidaritätszuschlag inklusive der Milderungszone nach §4 SolZG und berechnet optional die Kirchensteuer.

Zusätzlich bildet der Rechner die komplette AfA-Kaskade ab, die bei einem gewerblichen PV+BESS-Investment greift: Den Investitionsabzugsbetrag nach §7g EStG im Jahr vor der Investition, die Sonderabschreibung von 40 % im Jahr der Inbetriebnahme, und die degressive AfA nach dem Investitionssofortprogramm – 15 % für PV-Module, 30 % für Batteriespeicher. Diese drei Schichten wirken nacheinander auf eine jeweils reduzierte Bemessungsgrundlage, und genau das bildet der Rechner transparent ab.

Eine ausführliche Erklärung, wie der IAB funktioniert, welche Voraussetzungen gelten und wie sich IAB und Sonderabschreibung kombinieren lassen, finden Sie in unserem Ratgeber §7g EStG erklärt: So funktioniert der Investitionsabzugsbetrag.

Rechenbeispiel: G2M-Standardlot mit 382.000 €

Ein konkretes Beispiel verdeutlicht den Effekt. Unser Standardlot umfasst 289,6 kWp Photovoltaik und einen 400 kWh Batteriespeicher bei einer Netto-Investitionssumme von 382.000 €. Annahmen: zu versteuerndes Einkommen 200.000 €, Einzelveranlagung, Kirchensteuer 9 %, ein Betrieb, PV/BESS-Anteil 75/25.

IAB (Jahr vor Investition): 50 % von 382.000 € = 191.000 €. Das zvE sinkt von 200.000 auf rund 9.000 €. Steuerersparnis: ca. 83.000 €.

Sonder-AfA + degressive AfA (ab Inbetriebnahme): Auf die verbleibende Bemessungsgrundlage greifen 40 % Sonder-AfA und die degressive AfA auf den Restbuchwert. Die zusätzliche Steuerwirkung im Jahr der Inbetriebnahme liegt bei ca. 47.000 €.

Gesamte Steuerentlastung: rund 130.000 € – über 34 % der Investitionssumme fließen als Liquidität zurück. Die genauen Zahlen für Ihre Situation können Sie mit dem Rechner oben individuell berechnen.

Warum die technische Struktur des Investments für die steuerliche Anerkennung entscheidend ist – und wie ein IAB-fähiges Solarpark-Los als abgeschlossenes Wirtschaftsgut aufgebaut sein muss – erklären wir in einem eigenen Ratgeber.

Für wen lohnt sich der IAB Rechner Photovoltaik?

Der steuerliche Hebel des IAB wächst mit dem Grenzsteuersatz. Besonders profitieren Gutverdiener und Spitzenverdiener ab einem zvE von rund 67.000 €, Selbstständige und Freiberufler mit planbaren Gewinneinkünften, Abfindungsempfänger mit progressionsbedingter Spitzenlast, sowie Investoren bei Unternehmens- oder Anteilsverkäufen.

Wer mehrere steuerlich getrennte Betriebe führt, kann den IAB in jedem Betrieb separat nutzen – der Rechner berücksichtigt bis zu fünf Betriebe. Einen ausführlichen Vergleich zwischen Solarfonds und Direktinvestment – inklusive der steuerlichen Unterschiede – finden Sie hier Solarfonds im Vergleich: Rendite, Steuervorteile und Alternativen (2026). Wenn Sie konkret in ein Projekt investieren möchten, finden Sie aktuelle Angebote auf unserer Seite Photovoltaik Direktinvestment mit IAB.

Häufige Fragen zum IAB Rechner Photovoltaik

Wie genau berechnet der Rechner die Steuerersparnis?

Der Rechner verwendet den exakten Einkommensteuertarif 2026 nach §32a EStG (Link öffnet in neuem Tab), einschließlich Solidaritätszuschlag mit Milderungszone und optionaler Kirchensteuer. Er berechnet die Differenz zwischen Ihrer Steuerlast mit und ohne IAB und ergänzt den Effekt von Sonderabschreibung und degressiver AfA im Jahr der Inbetriebnahme. Nicht berücksichtigt werden Kinderfreibeträge, Sonderausgaben oder Progressionsvorbehalt.

Warum begrenzt der Rechner meinen IAB automatisch? (als H3 formatieren)

Der Rechner stellt sicher, dass der IAB Ihr zu versteuerndes Einkommen nicht unter den Grundfreibetrag (2026: 12.348 €) drückt. Jeder Euro IAB unterhalb des Grundfreibetrags verpufft steuerlich, weil auf diesen Einkommensbereich keine Steuer anfällt.

Was zeigt die Grenznutzen-Kurve?

Die Kurve zeigt, wie Ihre Steuerersparnis mit zunehmendem IAB-Betrag ansteigt. Dort, wo sie abflacht, sinkt Ihr Grenzsteuersatz – jeder weitere Euro IAB bringt dann weniger Entlastung. So erkennen Sie den optimalen IAB-Betrag für Ihre Situation.

Kann ich IAB und Sonderabschreibung kombinieren?

Ja. Der IAB wirkt im Jahr vor der Investition, die Sonderabschreibung und die degressive AfA ab Inbetriebnahme. Die Bemessungsgrundlage für die Sonderabschreibung ist die Investitionssumme abzüglich des IAB. So wirken alle drei Instrumente nacheinander – der Rechner bildet diese Kaskade vollständig ab. Details dazu in unserem Ratgeber zu §7g EStG.

Gilt die degressive AfA von 15 % bzw. 30 % unbefristet?

Nein. Die erhöhte degressive AfA ist Teil des steuerlichen Investitionssofortprogramms und gilt für Anschaffungen zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027. Für Photovoltaikanlagen beträgt der Satz 15 %, für Batteriespeicher 30 %.

Ersetzt der Rechner eine Steuerberatung?

Nein. Der Rechner liefert Orientierungswerte auf Basis des §32a-Tarifs und der allgemeinen AfA-Regelungen. Für die verbindliche Planung Ihres Investments empfehlen wir die Abstimmung mit Ihrem Steuerberater.

Ihre Steuerersparnis konkret umsetzen?

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